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    济南大学基建财务管理办法
    作者:  来源:本站原创  发布时间:2012-08-26

    为适应新形势下教育事业发展的需要,进一步规范学校的基本建设财务管理,提高资金使用效益,保证基本建设工作的顺利进行,根据财政部颁发的《建设单位会计制度》以及上级的有关规定,结合我校实际情况,制定本办法。

    一、关于管理机构及其职责

    (一)学校在计财处设立基建财务管理机构,设置基建财务岗位,在计财处的领导下全面负责学校的基本建设财务管理与核算工作;

    (二)基建财务管理机构及基建财务岗的工作职责:

    1.认真贯彻执行国家有关基本建设的法律、法规和方针政策;

    2.负责学校基本建设年度预算的编制工作;

    3.负责学校基本建设投资收入与支出的管理与核算工作;

    4.负责基建材料物资的核算工作,做好材料物资的对帐与清查盘点工作;

    5.负责基建工程预决算的审查工作,参与基建竣工验收,协助基建处办理完工资产交付工 作;

    6.负责学校基建各种往来款项的核算与清理工作;

    7.负责基本建设各类会计报表和年终决算的编报工作;

    8.负责有关会计凭证、帐簿、报表等会计档案的整理、保管和归档工作;

    9.负责基建会计信息的分析处理工作,以便及时向有关部门和领导提供真实、可靠的会计信息。

    二、关于基建年度投资计划的管理

    (一)以基建处为主、计财处协助,在每年的年底拟出次年的投资计划或者在次年的年初拟出当年的投资计划,并及时报送省计委立项,如果年中发生不在年初计划之列但又必须上马的基建项目,财务应提醒并督促基建处补报计委立项;

    (二)列入年度投资计划的项目的概算数,一般应包括以下内容:前期准备费用、土建和水电暖费用、装饰装修费用、配套设置设备费用、附属工程费用、贷款利息等等;

    (三)基建处应设专人负责投资计划的管理工作,包括:及时报送年度投资计划、落实投资计划的批复、将下达的年度投资计划抄送计财处和审计处,等等;

    (四)计财处跟据年度投资计划编制年度基本建设收支预算,基建处应严格按照年度投资计划及年度收支预算组织施工,计财处在投资计划与年度预算范围内严格控制支出。超出年度投资计划及预算的施工项目,需经学校领导研究批准,按照有关规定立项审批。否则,财务不得支付任何款项。

    三、关于基建项目资金的筹集

    (一)计财处根据年度投资计划下达的预算拨款指标(或者是根据年度支出预算数)并参照基建项目的进度,及时与预算拨款的上级有关部门和提供贷款的金融部门联系,确保工程款及时到位;

    (二)列入年度投资计划的自筹基建项目,由于自筹基建拨款不足且不能及时到位,需要通过银行贷款来筹集资金,办理贷款时,要合理安排贷款时间、贷款额度,提高资金使用效益。

    四、关于建设项目成本的开支范围

    (一)建筑安装工程投资支出:是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和设备安装工程的实际成本,不包括被安装设备本身的价值以及按合同支付给施工单位的预付款;

    (二)设备投资支出:是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本,包括交付安装的需要安装设备和不需要安装设备。列入房屋、建筑物等建设工程的附属设备(即工程内涵设备),比如暖气、通风、卫生、照明、管道煤气、升降黑板、课桌椅等配套设备,不能计入设备投资支出,应计入建筑安装工程投资支出。需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用不能计入设备投资支出,应计入建筑安装工程投资支出;

    (三)待摊投资支出:是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。结合我校实际情况,选列以下内容:

    1.单位管理费:指经批准单独设置管理机构的建设单位所发生的管理费用。目前该费用纳入学校经费管理,当发生经费超支且追加预算确有困难时,由基建处提出申请,报财务审核,经学校领导批准,在核定的追加额度内,由基建财务在该费用项下据实列支;

    2.征用及迁移补偿费:土地征用及迁移补偿费包括通过划拨方式取得土地所有权而支付的土地补偿、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费和土地征管手续费等,以及行政事业建设单位的建设项目通过出让方式取得土地使用权而支付的出让金。对于这一项费用,其一,征地资金数额较大,摊入建设项目对项目成本影响也很大;其二,所征用土地上的建筑物分阶段建造且计划久远,长期挂帐以待摊销,影响基建财务的年终决算及财务信息的真实与有用性;其三,一般情况下土地本身是一个增值过程,而建筑物本身是一个折旧、减值的过程。所以,对土地征用及迁移补偿这一待摊项目作特殊处理,不摊入基本建设的其他项目中,待征地事项全部完成后,单独作为一项固定资产交付使用;

    3.设计费:指建设单位自行或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计所发生的各项费用;

    4.性研究费:反映在项目建设前期进行可行性研究发生的按规定计入建设成本的费用性支出;

    5.设施费:按规定拨付给施工单位的临时设施包干费,以及建设单位自行施工所发生的临时设施实际支出;

    6.损失:核算建设单位按规定程序报经批准确实无法收回的预付及应收款项;

    7.利息和借款利息:核算建设单位借入的基建投资借款和周转借款所发生的按规定计入建设成本的利息收支,存款利息收入冲减工程成本,借款利息增加工程成本;

    8.公正及质量监理费:反映建设单位按规定支付的合同经法定公证部门公证的费用,以及为确保工程质量而支付给工程监理部门的工程质量监督费;

    9.待摊投资支出:指除待摊投资项目已列出各种待摊投资以外的其他应计入建设成本的待摊支出;

    10.种待摊支出(除土地征用及迁移补偿费以外),财务目前采用的管理办法是:属某一建设专门发生的或能明确到具体项目头上的费用,直接列入该基建项目的成本,属多个项目共同发生的或项目决算前无法确定其负担情况的费用,每年年终根据项目投资完成的实际情况按比率分摊。

    (四)其他投资支出:是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的房屋购置并能单独构成交付使用资产的各种支出。

    五、 关于材料的管理

    (一)工程合同及有关规定应由甲方采购的材料,由基建处拟报计划,国资处组织有关部门考察、论证和招标,签定的合同,经分管副校长审核签字后,送财务一份存查,以便财务安排资金,无购货合同的财务概不付款。

    (二)国资处根据采购计划及基建处的要求进行采购,购入材料的发票及材料入库单必须有国资处、基建处两部门负责人的共同签字;

    (三)工程预算人员和工程监督检查人员不能直接采购材料;

    (四)基建处配备专职材料会计与保管员,办理材料的入出库手续及实物验收与实物管理,建立材料明细帐和材料总帐,定期盘查库存材料,并及时与基建财务人员核对,要求基建和财务每月核对一次材料帐,并以书面形式报告对帐结果,对于未达帐项应及时追查原因并落实解决;

    (五)材料的核算,目前对施工企业按预算价计价,建设单位按实际成本计价,其差价增加或冲减工程成本。另外,工程最终结算时所用材料的数量,也按预算定额来分析其节约或者超支情况,节超材料差价,增加或冲减工程成本;

    (六)基建处必须与施工企业、与基建财务及时结转材料,如有材料不及时入库影响借款不能冲销,或者材料出库后不及时结转财务造成库存积压较大(月末或年末库存材料余额超过300万元),计财处将停止基建材料采购业务。

    六、 关于预付工程款的管理

    (一)工程款要根据施工进度或竣工决算支付,预付工程款(不包括甲方按预算定额结转的材料款)不得超过施工进度或工程总预算的70%,材料款100%支付,待工程完工且竣工决算书审定后,工程款和材料款总计付至80%左右,其余17%左右在质量保证期内,按合同约定分次付清,工程质保金3%左右在质量保证期满后,无质量问题的,一次结清;

    (二)预付工程款时,实行工程用款申请制度,由基建处根据施工企业编制的工程形象进度结算书,按要求填写“工程用款申请单”,基建处负责人及有关经办人签字后,送审计处审计,由审计负责人签署意见并在形象进度结算书上盖审计处章,再送计财处,由基建财务会计提供帐面已付款(含预付工程款和预付材料款)情况并签名,由分管副校长审核签字,最后送校长签批;

    (三)预付备料款,由基建处材料会计随时结转基建财务,财务将所结算的材料款抵顶施工企业的工程款,以便有效掌握整个工程的付款情况。

    七、关于基建项目竣工决算的管理

    (一)基建项目竣工后,基建处应及时督促施工单位编制决算书,并在项目竣工后六个月内办理结算,否则财务不付70%以外的工程款、优良奖励款和其他应付款项;

    (二)处将已审定的工程的原件转交基建处有关人员,基建处与施工单位根据审定结果核对帐目、并做分析、调整后,形成一份工程结算说明,由甲乙双方在结算说明上签字盖章,最后由基建处有关人员将结算说明和审定的工程决算原件,一并转交财务办理结算。

    (三)竣工决算书必须附有工程量计算表、设计变更单和其他特殊事项的说明与证明材料,竣工决算书经社会合法审计机构审计,或者经学校审计处审计后,原件送计财处作为办理工程结算的依据;

    (四)一个建设项目的竣工,不单是主体工程的竣工,还包括室外等附属工程的一并竣工,基建处应加强附属工程的管理,以免影响整体工程的竣工验收。

    八、关于资产交付的管理

    (一)基建项目竣工决算后,应及时办理资产交付手续。基建项目的竣工验收,必须有校领导、基建处及各有关部门人员(包括计财处)现场参加,进行资产验收,并填写固定资产验收合格单。计财处提供所交付资产的成本费用明细表,由基建处专人负责到国资处按有关规定办理资产交接手续;

    (二)资产交付后,遗漏的或又发生的有关该资产的费用,一般情况下不得列支;

    (三)当年交付使用的资产,应在次年年初核销相应的基建拨款。因此,只有在基建拨款到位的前提下才能办理交付资产手续。

    九、关于基建收入的管理

    (一)基建工程技术人员所从事的工程设计、工程咨询等收入,扣除有关成本后,按学校创收分配办法分配使用;

    (二)基建项目在施工过程中发生的材料回收、费旧物品的改制利用等形成的收入,扣除发生的人工费及管理费后,其余部分冲减工程成本,任何人不得截留、挪用;

    (三)各种赔偿、违约金收入,首先用于弥补损失,其余部分冲减工程成本,任何人不得截留、挪用;

    十、关于基建应收、应付款的管理

    (一)对于应收款,在发生时要做到严格控制,发生后要跟踪催促,及时清理。保证金、押金性质的借款,一定要落实责任到人,让责任人写出还款保证或还款有效措施等,第一责任人因工作需要调离基建处,要办理借款责任转交手续,否则对所借款项继续负收回责任;

    (二)应付款,包括欠付材料款、材料质保金、欠付工程款、工程质保金和其他应付款,分清应付款性质,付款时根据合同约定和基建处、国资处的签字,一定要先查帐后付款;

    (三)每年年终清理一次往来款项,对于暂时不能结算的借款,借款责任人应写出情况说明;对于无法收回的借款,根据情况追究责任人的经济责任。

    十一、关于决算报表

    (一)决算报表反映一年中本单位基本建设财务活动的基本情况,是当年基建投资计划实施或落实情况的书面报告,要求年终前作好以下准备工作:清理在建工程、核对预算收支情况、核对材料帐、清理往来款项等等;

    (二)按照上级关于基建财务年终决算布置的要求,完整、真实、准确、及时上报决算报表。

    十二、附注说明

    (一)本办法适用于省计委下达立项的非经营性的新建、扩建工程项目的核算与管理;

    (二)在执行过程中有本办法未包括的事项,按基建财务制度有关规定办理;

    (三)本办法自二○○二年 月 日起执行;

    (四)本办法由计财处负责解释。

    二○○二年七月二十六日

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